VRAGEN OVER BEROEPSBEOEFENAARS

3.1

Heeft de beroepsbeoefenaar een voldoende aantal uren van permanente vorming gevolgd (op het vlak van het totaal voor de laatste drie kalenderjaren, waaronder het vereiste minimum in cat. A en een minimum van 20 uren per kalenderjaar)?

5.1

Zijn er aanwijzingen in het dossier dat de beroepsbeoefenaar rechtstreeks of onrechtstreeks activiteiten uitoefent die aanleiding geven tot een belangenconflict met het beroep van gecertificeerde accountant en/of gecertificeerde belastingadviseur (zoals onder meer activiteiten die aanleiding geven tot commissies voor het sturen van cliënten)?

6.3

Zijn er, aangezien de beroepsbeoefenaar tot een netwerk behoort, aanwijzingen voor een probleem van onafhankelijkheid, een belangenconflict of schending van het beroepsgeheim?

7.2.1

Werd in het voorliggende dossier een individuele risicobeoordeling en bijhorende classificatie van de cliënt (laag, standaard, hoog risico) uitgevoerd, rekening houdend met kenmerken van de cliënt, van het doel en de aard van de zakelijke relatie of van de occasionele verrichting, conform de interne CAP van de schriftelijke kwaliteitshandleiding van het kantoor?

7.2.3

Zijn volgende personen geïdentificeerd conform de CAP?
• de cliënt,
• de lasthebber,
• de UBO.

7.2.4

Werd de identificatie van de cliënt, lasthebber en UBO geverifieerd aan de hand van stukken of een specifieke identificatietechnologie conform de CAP?
• de cliënt,
• de lasthebber,
• de UBO.

7.2.5

Werden de documenten, gegevens of informatie betreffende de identificatie van de cliënt, lasthebber en UBO regelmatig bijgewerkt?

7.2.10

Zijn vastgestelde atypische verrichtingen gedocumenteerd in overeenstemming met de interne CAP van de schriftelijke kwaliteitshandleiding van het kantoor (inclusief het schriftelijke verslag van de AMLCO)?

7.2.13

Werd er een opdrachtbrief opgesteld met de cliënt?

7.4.8

Is er nagegaan en in het dossier gedocumenteerd geweest, of de continuïteit van de onderneming in het gedrang kwam (of werden de geijkte procedures om dit te evalueren toegepast)?

7.4.13

Aangezien de wettelijke termijn m.b.t. de indiening van deze aangiftes niet werd gerespecteerd, duid dan één van volgende opties aan:
• Hebt u de schriftelijke toestemming van uw cliënt ontvangen voor de overschrijding van de wettelijke termijn en hebt u de cliënt gewezen op de gevolgen van de laattijdige aangiften?
• Beschikt u over een administratieve toestemming voor de overschrijding van de wettelijke termijn?
• Beschikt u over bewijsstukken die uw aansprakelijkheid als gecertificeerde accountant/gecertificeerde belastingconsulent indekken?
• Geen van deze opties?

7.4.18

Beschikt u dan over een schriftelijke goedkeuring of instructie door de cliënt voor de neergelegde jaarrekening?

7.4.21

Aangezien de jaarrekening van de cliënt niet tijdig werd neergelegd conform de wetgeving noch binnen de 8 maanden na de afsluitingsdatum, bent u in het bezit van bewijsstukken van de cliënt waarmee u uw aansprakelijkheid als gecertificeerd accountant kan indekken?

7.5.3

Bevat het gestructureerde werkdossier (volgens een werkprogramma) een ondertekend exemplaar van de opdrachtbrief?

7.5.4

Bevat het gestructureerde werkdossier (volgens een werkprogramma) een ondertekend verslag van het bestuursorgaan?

7.5.5

Bevat het gestructureerde werkdossier (volgens een werkprogramma) een ondertekende staat van activa en passiva?

7.5.6

Bevat het gestructureerde werkdossier (volgens een werkprogramma) een memorandum dat de vaststellingen m.b.t. administratieve en boekhoudkundige organisatie samenvat?

7.5.7

Bevat het gestructureerde werkdossier (volgens een werkprogramma) minimaal de laatste jaarrekening?

7.5.8

Bevat het gestructureerde werkdossier (volgens een werkprogramma) bewijskrachtig materiaal dat de rubrieken van staat van activa en passiva  staaft?